Simulatore Fiscale Forfettario

Parametri di input

Fatturato lordo (senza 4% rivalsa) € 34.728

Anno di riferimento redditi

Regime agevolato (5% imp.sost. + Inarcassa 1/3)

Reddito netto imponibile

—

Totale Inarcassa

—

Imposta sostitutiva

—

Totale uscite fiscali
—

Netto in tasca stimato

—

Tassazione effettiva sul fatturato

—

Inarcassa + imp. sostitutiva su fatturato netto

Catena del reddito

Fatturato lordo professionale	—
+ Rivalsa 4% Inarcassa addebitata ai clienti	—
= Totale incassato dai clienti	—
× Coefficiente forfettario 78%	—
− Contributi Inarcassa (LM35, deducibili)	—
= Reddito netto imponibile (LM36)	—
× Imposta sostitutiva	—
= Imposta sostitutiva da versare (LM39)	—

Contributi Inarcassa

Voce	Base di calcolo	Aliquota	Dovuto	Minimo	Paghi
Soggettivo	—	—	—	—	—
Integrativo	—	4,00%	—	—	—
Maternità/Paternità	—	quota fissa	€ 91	—	€ 91
Totale Inarcassa					—
di cui rate minimi (1ª giu + 2ª set)					—
di cui conguaglio fine anno					—

Acconti imposta sostitutiva — F24

Gli acconti si calcolano sull'imposta dell'anno precedente (metodo storico): 40% a giugno, 60% a novembre. Il saldo è la differenza tra imposta effettiva e acconti, da pagare a giugno dell'anno successivo.

Voce	Importo	Scadenza
Imposta anno precedente (base acconti)	—	—
1° acconto (40%)	—	—
2° acconto (60%) — non rateizzabile	—	—
Saldo	—	—

Confronto regime agevolato vs ordinario — fatturato —

Voce	Agevolato (fino 2026)	Ordinario (dal 2027)	Differenza
Aliquota imp. sostitutiva	5%	15%	+10 punti
Aliquota soggettivo Inarcassa	7,25%	14,5%	raddoppia
Minimi Inarcassa	1/3	interi	×3
Totale Inarcassa	—	—	—
Reddito netto imponibile	—	—	—
Imposta sostitutiva	—	—	—
TOTALE USCITE FISCALI	—	—	—
Netto in tasca stimato	—	—	—

Le due agevolazioni e la loro scadenza

Agevolazione	Normativa	Durata	Scade
Imp. sostitutiva 5% invece di 15%	Art. 1 c.65 L.190/2014 — nuova attività	5 anni	31/12/2026
Minimi Inarcassa 1/3 + aliquota 7,25%	Art. 4.4 RGP — under 35 primi 5 anni	5 anni	31/12/2026

Entrambe scadono il 31/12/2026. Dal 1° gennaio 2027 si applica il regime ordinario su entrambe le voci. Pianifica per tempo: considera di accantonare mensilmente la differenza già dall'estate 2026.

Come si calcola il reddito in regime forfettario

In regime forfettario non si deducono le spese reali. Si applica un coefficiente di redditività fisso sul fatturato percepito (principio di cassa). Per gli architetti con ATECO 711100 il coefficiente è 78%: il 22% è considerato "costo" per legge, non serve conservare scontrini.

Fatturato × 78% = Reddito lordo forfettario
Reddito lordo − Contributi Inarcassa = Reddito netto imponibile
Reddito netto × 5% (o 15%) = Imposta sostitutiva

Cosa non paghi in regime forfettario

Imposta	Status
IRPEF ordinaria (23%–43%)	Non dovuta — sostituita dall'imp. sostitutiva
Addizionale regionale IRPEF	Non dovuta
Addizionale comunale IRPEF	Non dovuta
IRAP	Non dovuta
IVA	Esonero totale (escluso 4% rivalsa Inarcassa)
Ritenuta d'acconto dai clienti	Esonero — dichiari l'esonero in fattura

Il reddito forfettario non entra nell'IRPEF ordinaria. Per questo nel modello Unico il reddito complessivo (RN1) può risultare molto basso — contiene solo eventuali altri redditi (es. lavoro dipendente).

La rivalsa 4% Inarcassa in fattura

Su ogni fattura addebiti al cliente il 4% a titolo di contributo integrativo Inarcassa. Questo importo non è tuo reddito — lo incassi e lo giri a Inarcassa. Non entra nel coefficiente 78% né nell'imposta sostitutiva. È però la base su cui Inarcassa calcola il contributo integrativo dovuto (4% del volume d'affari).

Scadenzario — anno di dichiarazione 2026

Gli importi si aggiornano automaticamente quando modifichi il fatturato nel tab Simulatore.